Le fondazioni offrono numerosi vantaggi che supportano la strutturazione patrimoniale a lungo termine, la pianificazione successoria e l'ottimizzazione fiscale. Qualsiasi forma di fondazione – quello Fondazione familiare tedesca (“Fondazione DF”) Fondazione familiare del Liechtenstein (“Fondazione LF”) e quella tedesca fondazione senza scopo di lucro (“Fondazione DG”) – apporta un valore aggiunto specifico.
Si applica a: Fondazione LF
Si applica limitatamente a: Fondazione DF
Non rilevante per: Fondazione DG
La Fondazione DF può proteggere il vostro patrimonio da diversi rischi di diritto civile, come ad esempio responsabilità e pretese di porzione obbligatoria.
Con una struttura mirata la Fondazione LF offre protezione anche contro rischi politici imprevisti e rischi di cambiamenti nella politica fiscale in Germania, in particolare per le liquidità (ad es. azioni o obbligazioni). A causa del debito pubblico inesistente del Liechtenstein e degli obblighi internazionali notevolmente inferiori, il rischio fiscale è attraentemente basso.
Esempio: supponiamo che la Germania introduca un’imposta sul patrimonio o un prelievo speciale una tantum per i patrimoni elevati. Le liquidità conferite a una fondazione LF non sarebbero influenzate da ciò se la struttura fosse presa di mira. In questo modo la Fondazione LF offre non solo protezione giuridica, ma anche una protezione efficace contro sviluppi fiscali potenzialmente svantaggiosi.
Si applica a: Fondazione LF, Fondazione DF, Fondazione DG
Una fondazione, sia in Germania che nel Liechtenstein, solleva il fondatore e i suoi discendenti dalla gestione patrimoniale, spesso complessa e dispendiosa in termini di tempo. Questa responsabilità viene trasferita a gestori di fondazioni e gestori patrimoniali professionisti che dispongono delle conoscenze specialistiche e dell'esperienza necessarie per gestire in modo ottimale patrimoni di grandi dimensioni. Ciò consente a te e alla tua famiglia di concentrarvi su ciò che è importante: la vostra vita e i vostri obiettivi personali. Ciò vale sia per le fondazioni senza scopo di lucro che per quelle di utilità privata.
Gerd Kommer Stiftungen si occupa di tutti gli aspetti della gestione patrimoniale: dall'implementazione iniziale della strategia di investimento scelta all'implementazione efficiente del ribilanciamento fino all'ottimizzazione continua del portafoglio. Ciò significa che i beneficiari godono di un elevato livello di comfort e sicurezza senza dover essere coinvolti nelle attività quotidiane.
Esempio: muori e i tuoi figli ereditano il tuo patrimonio, che viene distribuito tra diversi gestori patrimoniali, immobili e azioni GmbH. Gli interessi personali dei propri discendenti spesso non corrispondono ai propri, per cui nella futura gestione del patrimonio familiare non sempre si possono presupporre conoscenze ed esperienze sufficienti. Creando una fondazione familiare, i donatori possono alleviare il carico amministrativo della propria famiglia e dare ai membri della famiglia la libertà di svilupparsi individualmente. Allo stesso tempo, le decisioni avverse che potrebbero mettere in pericolo i beni possono essere affrontate preventivamente. Non da ultimo, una fondazione familiare può aiutare a mantenere la pace familiare.
Si applica a: Fondazione LF
Si applica limitatamente a: Fondazione DF, Fondazione DG
Fondazioni DF offrono opportunità di ottimizzazione fiscale a livello del patrimonio familiare, in particolare attraverso una minore tassazione attuale delle plusvalenze all’interno della Fondazione DF rispetto al patrimonio privato, nonché l’esenzione dall’imposta commerciale sui redditi da dividendi per le Fondazioni DF a gestione puramente patrimoniale. Le fondazioni DF sono tuttavia soggette all'imposta di successione, che presuppone un'eredità fittizia ogni 30 anni e può quindi comportare un notevole onere fiscale.
Fondazioni LF offrire vantaggi fiscali ancora più ampi. Nel Liechtenstein non esiste l’imposta sostitutiva sulle successioni, come definita nel diritto fiscale tedesco. Grazie al sistema fiscale moderno e favorevole alle imprese del Liechtenstein, la tassazione del patrimonio delle fondazioni private è inferiore rispetto a quella di una fondazione familiare comparabile in Germania. Come per la questione della protezione patrimoniale, anche qui vale lo stesso: a causa del debito pubblico inesistente del Liechtenstein e degli obblighi internazionali notevolmente inferiori, il rischio fiscale è attraentemente basso.
In entrambi i casi la minore imposizione fiscale, unita al conseguente maggiore effetto degli interessi composti, porta ad una maggiore crescita a lungo termine del patrimonio familiare detenuto dalla fondazione.
Esempio: mentre gli utili sui prezzi e i redditi da dividendi nel patrimonio privato vengono compensati con l’imposta preventiva libera (25% più contributi di solidarietà ed eventualmente imposta ecclesiastica), nell’ambito di una fondazione LF l’imposizione può essere ridotta nella fiscalità corrente “quasi allo 0%” (a parte l’imposta minima sul reddito di CHF 1800).
Si applica a: Fondazione LF, Fondazione DF, Fondazione DG
Con una fondazione si ottiene una flessibilità notevolmente maggiore nella pianificazione successoria rispetto al classico testamento. Mentre un testamento definitivo, che si avvicina di più alla creazione di una fondazione, di solito termina dopo circa 30 anni, una fondazione è fondamentalmente destinata a durare per sempre. Ciò significa che puoi garantire che le tue risorse siano gestite e utilizzate nel tuo migliore interesse per le generazioni a venire.
Questo vale sia per le cause di beneficenza che per quelle familiari. Una fondazione DG garantisce che la parte del vostro patrimonio che desiderate destinare a scopi filantropici venga utilizzata a lungo termine anche per questo scopo.
Una fondazione familiare vi consente di adeguare con precisione la vostra successione, eventualmente anche discostandovi dalla successione legale. Siete voi a stabilire chi riceve una prestazione beneficiaria dalla fondazione di famiglia, in quale momento, in quale importo e a quali condizioni. Aiuta anche a ridurre al minimo il rischio che gli eredi consumino il patrimonio familiare troppo rapidamente o prendano decisioni di investimento imprudenti.
Esempio: dal tuo punto di vista, uno dei tuoi figli prende decisioni di vita problematiche che non vuoi condividere con la sua eredità. Con una fondazione di famiglia avete la possibilità di controllare le prestazioni dei beneficiari e quindi l'afflusso di patrimonio ai vostri discendenti e, se necessario, di subordinare tali prestazioni.
Si applica a: Fondazione LF, Fondazione DF
Non rilevante per: Fondazione DG
La protezione patrimoniale nel contesto coniugale rappresenta spesso un difficile equilibrio tra fiducia interpersonale e tutela legale. Con una fondazione di famiglia i rischi di un'eventuale perequazione degli utili possono essere affrontati in modo giuridicamente sicuro in quanto i beni vengono rimossi dal patrimonio del fondatore dopo determinati termini e quindi generalmente non diventano oggetto di controversie matrimoniali. La combinazione di contratto prematrimoniale e fondazione di famiglia consente alle coppie donatrici di regolare in tempi favorevoli gli aspetti finanziari della propria unione in modo trasparente ed equo, senza l’incertezza sulla fattibilità del solo contratto prematrimoniale in caso di emergenza. Non senza ragione il divorzio è considerato uno dei maggiori rischi in termini di protezione patrimoniale, sia per il partner ricco che per quello meno ricco.
Agendo in modo proattivo è possibile evitare costose controversie legali, che alla fine causano notevoli danni ad entrambe le parti. Le fondazioni familiari offrono una soluzione elegante creando una separazione netta tra i rapporti personali e la sfera patrimoniale.
Esempio: divorzi dal tuo partner e ne consegue una guerra di rose. Poiché avete sviluppato insieme un concetto praticabile in tempi buoni, consistente in una fondazione familiare e un contratto di matrimonio, potete risparmiarvi noiose controversie legali e problemi di divisione, di cui traggono vantaggio entrambe le parti.
Si applica a: Fondazione LF
Si applica limitatamente a: Fondazione DF
Non rilevante per: Fondazione DG
A differenza, ad esempio, di una Sagl di gestione patrimoniale, le fondazioni DF non sono tenute a pubblicare i loro bilanci nel Foglio federale. Ciò garantisce un certo livello di discrezione. Allo stesso tempo, negli ultimi anni gli obblighi di informazione sono stati progressivamente ampliati, in particolare per quanto riguarda gli aventi diritto economico, compresi i beneficiari delle Fondazioni DF. Ora devono essere menzionati per nome e indicare il luogo di residenza. Esistono eccezioni solo per i beneficiari minorenni, in quanto considerati particolarmente meritevoli di tutela.
È qui che i fondotinta LF hanno un vantaggio perché offrono una protezione più completa da sguardi indiscreti. Grazie al quadro giuridico del Liechtenstein, che è pienamente conforme al diritto dell’UE, la privacy è completamente protetta e solo le parti con un interesse legittimo hanno accesso alle informazioni. Le informazioni sulla Fondazione LF, sui suoi beni e sui suoi beneficiari sono sicure e protette.
Esempio: per ridurre al minimo la cupidigia tra familiari e amici, crea una fondazione LF con un nome generico invece di utilizzare il tuo cognome. A causa di questa scelta e della rigorosa discrezione della legislazione sulle fondazioni del Liechtenstein è difficile o impossibile determinare gli aventi diritto economico delle persone non autorizzate – è difficile trarre conclusioni sulla propria famiglia.
Si applica a: Fondazione LF
Si applica limitatamente a: Fondazione DF
Non rilevante per: Fondazione DG
Le fondazioni DF offrono in una certa misura la geomobilità. Mentre il patrimonio della fondazione rimane protetto dai rischi sopra menzionati, i pagamenti ai beneficiari all'estero sono generalmente soggetti all'imposta preventiva tedesca, oltre all'eventuale tassazione nel paese di residenza.
In confronto, una fondazione LF offre l’opportunità di oltrepassare i confini senza restrizioni fiscali. Potete scegliere liberamente il vostro luogo di residenza in qualsiasi parte del mondo senza incorrere in alcuna conseguenza fiscale da parte del Liechtenstein. Il patrimonio della fondazione rimane protetto e non è influenzato dalle norme fiscali del tuo nuovo paese di residenza. Puoi sempre influenzare la tassazione delle prestazioni dei beneficiari nel tuo nuovo paese di residenza attraverso le tue scelte.
A ciò si aggiunge la flessibilità del diritto societario del Liechtenstein. Ciò consente alla Fondazione LF, a condizione che ciò sia disciplinato nella documentazione della fondazione, di scindere parte o tutto il suo patrimonio in un'istituzione del Liechtenstein o in un trust del Liechtenstein, a condizione che ciò sia appropriato per i beneficiari, ad es. B. ha senso dal punto di vista fiscale a causa di un cambio permanente di residenza all'estero.
Esempio: create una fondazione LF attraverso la quale in futuro verranno fondate le imprese dei vostri familiari. Questi sono quindi di proprietà della Fondazione LF e non fanno parte del tuo patrimonio privato (o di qualsiasi altro beneficiario). Se in un secondo momento decidete di trascorrere la vostra pensione in un altro paese, una fondazione proteggerà il vostro patrimonio dall'imposta di uscita tedesca.
Serve soprattutto una fondazione familiare assistenza a lungo termine per i familiari e il sistematico Backup e strutturazione di Ricchezza familiare attraverso le generazioni. È gestito collettivamente dalla fondazione ed è quindi protetto dalla frammentazione.
Attraverso vantaggi fiscali Il patrimonio di una fondazione familiare cresce solitamente più rapidamente che nel patrimonio privato. Un altro fattore di crescita è la protezione dai rischi di diritto civile (rischi di responsabilità, rischi di perequazione degli utili e rischi di porzione obbligatoria) e, nel caso della fondazione familiare del Liechtenstein, dai rischi politici e fiscali specifici della Germania. Rischi che altrimenti potrebbero decimare rapidamente il patrimonio familiare.
Dal punto di vista fiscale, la fondazione familiare offre ai donatori mobili a livello internazionale e ai loro parenti un livello incomparabile di “Geomobilità“.
Il fondatore può anche affidare alla sua fondazione il compito di: Pace in famiglia proteggere e promuovere a lungo termine.
Una fondazione di beneficenza è la scelta giusta se a lungo termine scopi sociali, sociali o culturali dovrebbe essere promosso. Offre vantaggi sia immateriali che fiscali.
In genere sono possibili trasferimenti di patrimonio a una fondazione di beneficenza Imposta sulle donazioni e sulle successioni esente, e la fondazione stessa beneficia anche di ampie esenzioni fiscali durante le operazioni in corso.
Allo stesso tempo ne crea uno quadro giuridicamente stabilefornire sostegno a lungo termine a progetti senza scopo di lucro in settori quali l’istruzione, l’ambiente, la ricerca o la cultura.
I donatori ne mantengono uno ampio margine di progettazione nella definizione delle finalità e nell’utilizzo dei fondi. Il patrimonio della fondazione gestito in modo professionale garantisce inoltre distribuzioni prevedibili e un impatto duraturo.
I vantaggi fiscali di una fondazione dipendono in gran parte dal variante di fondazione scelta lontano. A seconda della struttura, ci sono diversi effetti fiscali:
Fondazione per la famiglia del Liechtenstein (Fondazione LF):
La tassazione attuale è inferiore a quella del “patrimonio privato tedesco” e a quella di una fondazione DF. I beni conferiti a una fondazione LF non saranno mai più soggetti all'imposta di successione tedesca e, a meno che non si tratti di beni situati in Germania, ad es. B. liquidità presso una banca depositaria del Liechtenstein – protetta dagli aumenti fiscali tedeschi.
Fondazione tedesca per la famiglia (Fondazione DF):
La tassazione corrente è solitamente più economica rispetto al patrimonio privato di un contribuente tedesco. Ogni 30 anni è però dovuta la cosiddetta imposta sostitutiva di successione, che riduce regolarmente in modo significativo soprattutto la dimensione del patrimonio delle fondazioni (aliquote fiscali tra il 7% e il 30%, a seconda dell'importo del patrimonio).
Fondazione tedesca senza scopo di lucro (Fondazione DG):
I trasferimenti sono esenti da imposte sulle donazioni e sulle successioni e la fondazione stessa è in gran parte esente da imposte a condizione che venga mantenuto il suo status di organizzazione no-profit.
Ogni variante di fondazione offre quindi un valore aggiunto fiscale chiaramente definito, a seconda dello scopo della fondazione.
