Qui troverete le risposte alle domande più frequenti sulle Fondazioni Gerd Kommer.
Le donazioni sono estremamente popolari sia in Germania che in Liechtenstein.
Solo nel 2023 in Germania sono state create quasi 640 nuove fondazioni giuridiche, raggiungendo per la prima volta la soglia delle 26.000 fondazioni giuridiche. Si stima inoltre che esista un numero altrettanto elevato di fondazioni senza personalità giuridica, solitamente sotto forma di cosiddette fondazioni fiduciarie.
Nel Liechtenstein esistono poco meno di 10.000 fondazioni; Ogni anno vengono aggiunte tra le 50 e le 100 nuove fondazioni. Se si confrontano i dati demografici di Germania e Liechtenstein o il numero di fondazioni ogni 1.000 abitanti, i dati del Liechtenstein sono impressionanti almeno quanto quelli tedeschi.
Ciò che è interessante è la suddivisione delle due sedi in base allo scopo generale della fondazione. Mentre in Germania secondo l'Associazione federale delle fondazioni tedesche circa il 90% di tutte le fondazioni giuridiche sono di pubblica utilità, nel Liechtenstein secondo l'autorità di vigilanza locale la percentuale ammonta a circa il 14%.
Una fondazione giuridica non ha né azionisti (come una GmbH) né membri (come un'associazione). Il patrimonio donato viene separato dal patrimonio del fondatore e diventa un bene ad uso specifico giuridicamente ed economicamente indipendente con propria personalità giuridica. Nel caso di una fondazione familiare si fa spesso riferimento al termine “familiare istituzionalizzato”.
Mentre ogni GmbH, AG o KG ha una persona fisica alla fine della catena proprietaria (a meno che il proprietario non sia una fondazione), la catena proprietaria si interrompe con una fondazione. Questo fatto rappresenta un notevole vantaggio in termini di protezione patrimoniale nel contesto delle fondazioni familiari ed è unico tra le forme societarie tipiche dei paesi di lingua tedesca.
Nel settore delle fondazioni viene fatta una distinzione fondamentale tra fondazioni senza scopo di lucro e fondazioni di utilità privata. Come suggerisce il nome, il primo progetto persegue solo scopi che servono il grande pubblico e quindi a beneficio di un gran numero di persone. Nel caso delle fondazioni di utilità privata la cerchia dei beneficiari può essere fortemente limitata. Si tratta spesso di familiari, confidenti stretti o dipendenti della famiglia del donatore.
Un’altra distinzione importante riguarda la durata della fondazione. Questo può essere concepito in modo tale che sostanzialmente continui ad adempiere il suo scopo fino all’Eternità. In alternativa si può definire un periodo di tempo entro il quale lo scopo dovrà essere raggiunto con tutto il possibile impegno utilizzando il patrimonio esistente della fondazione. In Germania si parla di fondazione del consumo. Nel Liechtenstein è anche possibile limitare la “durata” di una fondazione.
Inoltre, dal punto di vista giuridico, esistono una serie di altre disposizioni, la cui spiegazione andrebbe oltre lo scopo di queste FAQ.
In conclusione, si può dire che esiste un modello di base corrispondente per la maggior parte delle preoccupazioni.
Esiste una persistente convinzione pubblica che le fondazioni siano solo per i “super ricchi”. Articoli mediatici pregiudizievoli che in definitiva non vengono studiati in modo aperto rafforzano questa immagine. Tuttavia, questa ipotesi è lontana dalla verità.
L'Associazione federale delle fondazioni tedesche pubblica regolarmente statistiche sul panorama delle fondazioni tedesche. In un sondaggio del 2021 condotto su oltre 3.500 fondazioni, il 63% ha dichiarato di possedere un patrimonio fino a 1 milione di euro. Solo l'8% delle fondazioni intervistate dispone di un patrimonio superiore a 10 milioni di euro. Per completezza va ricordato che circa il 92% di tutte le fondazioni in Germania non hanno scopo di lucro.
L'entità del patrimonio al quale conviene dal punto di vista economico costituire una fondazione dipende tra l'altro da: a seconda
Dal punto di vista finanziario, una fondazione familiare del Liechtenstein può creare valore aggiunto con un patrimonio della fondazione di circa 1,5 milioni di euro.
In Germania questo ostacolo è decisamente più basso. A nostro avviso, tuttavia, con un patrimonio di fondazione a lungo termine inferiore a 500.000 euro si pone la questione di quanto sia logico intraprendere un simile progetto. Nel caso delle fondazioni di beneficenza, ad esempio: B. la questione se non sarebbe più efficiente donare il patrimonio a un'organizzazione senza scopo di lucro esistente che opera nel settore desiderato.
La risposta è breve: in linea di principio quasi tutti i beni possono essere conferiti o acquisiti da una fondazione purché lo statuto lo consenta al consiglio d'amministrazione. Liquidità, titoli, immobili, investimenti aziendali, criptovalute: tutto è possibile. Inoltre non è raro che soprattutto le fondazioni senza scopo di lucro depositino oggetti da collezione come documenti d'arte o storici.
Sorge la questione di come dovrebbe essere strutturato il patrimonio della fondazione affinché la fondazione possa perseguire il suo scopo nel miglior modo possibile. Se una fondazione senza scopo di lucro sostiene la ricerca storica contemporanea, potrebbe avere senso raccogliere, archiviare e rendere accessibili agli scienziati i documenti storici. La detenzione di immobili in Germania potrebbe invece essere contraria allo scopo di una fondazione familiare del Liechtenstein se questa fosse stata fondata principalmente per proteggere il patrimonio familiare dai rischi politici in Germania. Se invece l’obiettivo è organizzare la propria successione ed evitare la disgregazione del patrimonio familiare, potrebbe avere senso trasferire il portafoglio immobiliare accumulato nel corso di decenni.
In genere, i beni vengono conferiti a una fondazione tramite una donazione/dedizione (“trasferimento gratuito di beni”), un prestito (“trasferimento gratuito di beni”) o una combinazione di entrambi.
Fondazioni senza scopo di lucro godere di un'esenzione dall'imposta sulle donazioni o sulle successioni. In questo modo le autorità fiscali tedesche garantiscono che il patrimonio donato vada a beneficio inalterato della buona causa. Un contributo fiscalmente efficiente non è quindi problematico. Ulteriori vantaggi per il fondatore derivano dal fatto che le donazioni fino a un importo di un milione di euro (due milioni di euro per le persone sposate) sono deducibili dalle tasse nei successivi dieci anni. Inoltre ulteriori donazioni possono essere dichiarate come spese straordinarie nella dichiarazione dei redditi fino ad un massimo del 20% del proprio reddito.
Un'interessante possibilità di pianificazione fiscale si presenta anche in caso di successione. La conseguente imposta di successione tedesca scade con effetto retroattivo se l'eredità viene trasferita a una fondazione senza scopo di lucro legalmente competente. Ciò è possibile se sono trascorsi al massimo due anni dalla morte del testatore.
Fondazioni di utilità privata non beneficiano di questi vantaggi fiscali. Il conferimento di un patrimonio più grande tramite trasferimento patrimoniale gratuito è generalmente soggetto a imposte sulle donazioni o sulle successioni. Pertanto, in molti casi, una parte molto piccola del patrimonio viene donata/dedicata e il resto viene donato tramite prestito. Il fondatore concede alla fondazione un prestito pari al valore dei beni conferiti. Questo prestito dovrà poi essere rimborsato nei prossimi anni o decenni. Questa disposizione consente di evitare l'imposta sulle donazioni. Lo svantaggio è però che il credito sul patrimonio privato del fondatore continua a rappresentare un bene che può, ad esempio, essere pignorato da un creditore (protezione patrimoniale ridotta). Se sia opportuno contribuire prevalentemente tramite una donazione o un prestito va quindi deciso caso per caso.
In linea di principio, per le attività illiquide valgono gli stessi requisiti di base validi per le attività liquide. Li elenchiamo tuttavia separatamente nelle nostre FAQ perché desideriamo sottolineare che il loro contributo è più complesso rispetto a quello delle liquidità, soprattutto se si vuole ottenere un risultato fiscale ottimale.
Un esempio nel contesto delle fondazioni di previdenza privata: gli imprenditori a conduzione familiare spesso giocano con l'idea di incorporare l'azienda operativa costruita da generazioni in una fondazione familiare. Ciò ha lo scopo di garantire che non vi sia alcuna divisione della struttura proprietaria e potenzialmente la vendita di azioni a terzi (non familiari). In questo caso occorre verificare se il contributo può beneficiare dell'esenzione fiscale tramite esenzione standard (85%) o esenzione opzionale (100%). Tuttavia, la preparazione e l’attuazione di tutte le misure necessarie sono molto più estese.
Inoltre, per molte persone il contributo di un'azienda ha un significato diverso rispetto alla liquidità. Portare il lavoro della vostra vita imprenditoriale in una nuova struttura, che allo stesso tempo porti all'indipendenza di questi asset, è un grande passo. Se lo si desidera a lungo termine, secondo la nostra esperienza è consigliabile iniziare con la liquidità, creare fiducia in tutte le parti coinvolte (consulenti della fondazione, gestori patrimoniali, se necessario fiduciari) e procedere passo dopo passo. Per completezza va ricordato che il concetto di doppia fondazione è diffuso anche in Germania. Saremo felici di spiegartelo in una conversazione personale.
Infine, ma non meno importante, nel contesto delle fondazioni familiari del Liechtenstein va ricordato che il vantaggio della protezione patrimoniale è maggiore per le liquidità, a condizione che queste siano gestite anche da una banca del Liechtenstein. Il presupposto è che non solo il proprietario - la fondazione di famiglia - ma anche l'immobile stesso - il conto titoli - si trova nel Liechtenstein e quindi rientra nel diritto del Liechtenstein. Un immobile tedesco conferito a una fondazione familiare del Liechtenstein resta situato in Germania e quindi, in misura limitata, soggetto al diritto tedesco.
Dal momento che Fondazione tedesca senza scopo di lucro beneficia già di un’ampia esenzione fiscale e gli altri vantaggi di una fondazione di beneficenza straniera non sono cruciali per la maggior parte dei fondatori, la Germania è generalmente adatta come sede di fondazione per perseguire scopi di beneficenza.
Fondamentalmente viene accanto a uno Fondazione familiare in Germania o Liechtenstein per i residenti fiscali in Germania, ad es. Si potrebbe prendere in considerazione, ad esempio, anche la creazione di una fondazione in Austria o in Svizzera.
In Austria, tuttavia, la tassazione in corso all’interno della fondazione familiare non è attraente rispetto sia alla Germania che al Liechtenstein. Dal punto di vista tedesco, la validità dell’EuGVVO per l’Austria rende la sede ancora meno attraente dal punto di vista della protezione patrimoniale.
Anche per i donatori tedeschi una fondazione familiare svizzera è fuori questione per diversi motivi. La Svizzera non è né membro dell’UE né del SEE. Ciò costituisce uno svantaggio in quanto non beneficia dell’armonizzazione a livello europeo del quadro normativo sulle fondazioni, sulle società e sul diritto fiscale. Le conseguenze sono, tra le altre cose: barriere giuridiche e fiscali. In generale, il diritto svizzero delle fondazioni è concepito principalmente per scopi senza scopo di lucro e non privati. Anche la Svizzera è membro dell'Accordo di Lugano.
Ci sono molti buoni motivi per creare una fondazione familiare. Garantire la famiglia dopo la propria morte è spesso in prima linea nelle considerazioni. Per i fondatori è importante che il patrimonio venga preservato e gestito professionalmente da generazioni, per evitare che decisioni non ottimali dei singoli membri della famiglia mettano a repentaglio il benessere dell'intera famiglia o anche di un solo ramo.
In generale la successione patrimoniale può essere strutturata in modo molto più granulare di quanto sarebbe possibile con un testamento o un testamento permanente. Dopo la sua morte, il fondatore decide quale membro della famiglia verrà finanziato e sostenuto, in quale momento, in quale importo e a quali condizioni.
Inoltre una fondazione familiare può ottenere vantaggi fiscali nella tassazione corrente e nell’ambito dell’imposta di successione tedesca. Le fondazioni familiari tedesche consentono di pianificare l'imposta di successione dovuta attraverso l'imposta sostitutiva di successione, che matura in modo fisso per 30 anni. Nel Liechtenstein l’imposta di successione è completamente eliminata a livello della fondazione familiare. Reddito, ad es. B. i beni patrimoniali o immobiliari sono tassati in misura inferiore rispetto al patrimonio privato.
Le fondazioni familiari offrono inoltre ampie opportunità, in particolare alle famiglie con spirito imprenditoriale, per portare i beni accumulati nel corso degli anni “dietro il muro di cinta” e garantirli per la pensione e/o per le generazioni future. Ciò è reso possibile dall'indipendenza del patrimonio al momento della costituzione della fondazione familiare. Essendo separato dal patrimonio privato del fondatore, questo non è più disponibile per soddisfare i crediti, ad esempio, dei creditori nei confronti del fondatore privato. È anche possibile la progettazione attiva delle richieste di risarcimento della porzione obbligatoria e del guadagno.
Ci sono anche molti altri vantaggi che una fondazione familiare può offrire. Scopri di più al riguardo nella sezione Fondazioni familiari del nostro sito sito web così come dentro conversazione personale.
Sì, il trasferimento del patrimonio a una fondazione di famiglia comporta sempre una riduzione del controllo del fondatore sul patrimonio trasferito alla fondazione. Dopo questo trasferimento il patrimonio non appartiene più al fondatore, ma alla fondazione.
Nel caso di una fondazione familiare nel Liechtenstein, il fondatore (o altri membri della famiglia) non dovrebbe essere membro dell'organo direttivo per diversi motivi - anche in Germania non lo riteniamo consigliabile, ma è concepibile e fattibile. In entrambe le sedi può diventare in qualsiasi momento membro dell’organo di vigilanza che controlla la gestione (ad es. consiglio di sorveglianza).
Ciò che è importante è che lo scopo della fondazione familiare è quello di fornire sostegno economico alla famiglia donatrice. In generale, l’essenza della ricchezza non è necessariamente chi la possiede legalmente, ma chi beneficia dei benefici economici di quella ricchezza.
Come ogni altra struttura di diritto societario e fiscale (ad es. Asset-managing GmbH, family KG, ecc.), la fondazione di famiglia può essere un elemento idoneo per la strategia a lungo termine per la protezione del patrimonio familiare, ma non è nemmeno un "tuttofare". Occorre sempre verificare individualmente se una fondazione familiare affronta le questioni che hanno particolare priorità per la rispettiva famiglia donatrice.
Se ad esempio il fondatore nutre una profonda avversione verso qualsiasi forma di riduzione del controllo, ciò potrebbe essere contro la creazione di una fondazione familiare. Il fondatore cede il controllo rendendo indipendente il patrimonio precedentemente detenuto nella sfera privata e, nel Liechtenstein, incaricando un fornitore di servizi professionale a cui è affidata la gestione del patrimonio della fondazione. In compenso il fondatore ha diverse possibilità di influenza, che però non sono paragonabili a quelle del suo patrimonio privato (sia in Germania che in Liechtenstein). A questo punto, però, è importante sottolineare che, nonostante la riduzione del controllo, il pieno beneficio economico per la famiglia donatrice rimane invariato.
Una fondazione familiare non è adatta nemmeno a persone che nutrono un'avversione fondamentale verso qualsiasi forma di struttura patrimoniale complessa. La costituzione di una fondazione di famiglia comporta ovviamente un'ulteriore complessità del patrimonio familiare.
Inoltre, un fondo fiduciario familiare potrebbe non essere la prima scelta a meno che non vi sia tolleranza per costi più elevati rispetto a un investimento fai-da-te. La costituzione di una fondazione di famiglia e la successiva gestione (gestione patrimoniale, corrispondenza dei beneficiari, contabilità, compliance) richiedono molto tempo e comportano costi. Rispetto a uno scenario alternativo “fai da te”, ciò comporterà costi operativi correnti più elevati. Chi non vuole accettare tutto ciò probabilmente non troverà una fondazione familiare sufficientemente attraente.
A nostro avviso, nella letteratura di consulenza sulle fondazioni di previdenza privata e in Internet si parla talvolta di valori soglia assurdamente bassi al di sopra dei quali una fondazione familiare sarebbe finanziariamente conveniente. Questi sono spesso numeri esca irrealistici, guidati dal marketing. A nostro avviso, una fondazione familiare tedesca necessita di un conferimento di liquidità di 500.000 euro, mentre una fondazione familiare del Liechtenstein necessita di circa 1,5 milioni di euro per creare un reale valore aggiunto.
Per quanto riguarda gli sforzi, i costi e la strutturazione della gestione di attività illiquide (soprattutto immobili e investimenti in società operative), in definitiva non è possibile fornire linee guida valide a livello generale. Questo dipende dal singolo caso.
Né in Germania né nel Liechtenstein nella maggior parte dei casi non è consigliabile conferire fin dall’inizio tutto il patrimonio familiare in una fondazione familiare. Una fondazione familiare può (ma non deve) essere parte di una strategia olistica per il patrimonio familiare in grado di affrontare in modo particolarmente efficiente alcune sfide delle economie domestiche benestanti.
Il patrimonio conferito in una fondazione di famiglia beneficia di numerosi vantaggi nell'ambito della protezione patrimoniale, della pianificazione successoria e della tassazione continua, nonché di altri vantaggi (descrizione dettagliata dei vantaggi Qui). Tuttavia, questi vantaggi comportano una minore flessibilità rispetto agli asset privati. Mentre potete accedere in qualsiasi momento e integralmente al denaro del vostro conto privato, nel caso di una fondazione familiare ciò comporta un processo di approvazione da parte del consiglio di fondazione, che giudica sulla base dello statuto della fondazione (da voi redatto).
La flessibilità ridotta non è una caratteristica peculiare di una fondazione familiare, ma si applica in forma più debole anche alle GmbH di gestione patrimoniale, alle KG familiari, ecc.
Esempio: anche se siete amministratori delegati della vostra società di gestione patrimoniale GmbH, non potete semplicemente trasferire denaro dal conto commerciale al vostro conto privato: è necessaria una delibera dell'azionista che consenta la distribuzione sul vostro patrimonio privato. Altrimenti, in qualità di amministratore, avreste agito illegalmente e violato il vostro obbligo di agire nell'interesse della società. Ciò vale anche se sei un azionista al 100%.
Sì, se la maggior parte della capitalizzazione avviene tramite un prestito, una buona regola pratica è dieci volte il costo annuo della vita. In questo modo si garantisce che nei primi dieci anni dopo la costituzione della fondazione di famiglia non debbano essere rimborsati i costi di soggiorno (e, a seconda della struttura del prestito, anche gli interessi in contanti). Questa linea guida iniziale dovrebbe essere adattata alla situazione individuale del donatore. Ma anche se la maggior parte delle donazioni viene donata, può essere logico non toccare il patrimonio della fondazione per diversi anni.
Ma non esiste regola senza eccezione. Se, ad esempio, gli investimenti aziendali possono e devono essere effettuati con imposte notevolmente ridotte o addirittura esentasse grazie alle norme di esenzione, probabilmente ciò avverrà nella maggior parte dei casi per intero. Tuttavia, poiché in questo caso non è richiesto alcun prestito, almeno per questo bene, quanto sopra esposto non è più applicabile, a condizione che i costi della fondazione di famiglia possano essere coperti mediante distribuzioni.
Va infine ricordato che il fondatore può aggiungere ulteriore patrimonio alla fondazione in qualsiasi momento della sua vita.
Non sarebbe serio fare a questo punto un'affermazione generale, perché la risposta a questa domanda dipende dalla situazione individuale del fondatore o della famiglia. Molti fattori giocano un ruolo, in particolare gli obiettivi da raggiungere con la fondazione familiare, ma anche valori o considerazioni politiche.
Sul nostro sito web potete trovare un primo orientamento sugli scopi per i quali potrebbe essere più adatta una fondazione familiare tedesca o del Liechtenstein Pagina a valore aggiunto.
Saremo lieti di discutere con voi nel corso di una consulenza gratuita se una fondazione familiare è generalmente adatta alle vostre esigenze e, in caso affermativo, quale sede è più adatta al vostro caso. Sentitevi liberi di farlo contatto con noi.
Una fondazione di beneficenza consente al fondatore di promuovere il progresso sociale, il sostegno alle persone bisognose o altre preoccupazioni personali a sfondo filantropico anche dopo la sua morte. Non è raro che si tratti di progetti vicini al cuore che sono stati sostenuti non solo finanziariamente durante la loro vita, ma anche in modo significativo attraverso il proprio lavoro.
Un altro vantaggio della creazione di una fondazione di beneficenza è tra l'altro che il fondatore può sostenere in modo mirato i progetti e gli sviluppi che ritiene utili.
In caso di trasferimento del patrimonio, il fondatore e la fondazione beneficiano di notevoli vantaggi fiscali: ogni dieci anni possono essere imponibili fino a due milioni di euro in dediche o donazioni da parte di coppie sposate - o fino a un milione da parte di single. Inoltre, le donazioni fino al 20% dell'importo totale del reddito possono essere indicate come spese speciali nella dichiarazione dei redditi. Anche le fondazioni senza scopo di lucro sono generalmente esenti dall'imposta sulle donazioni e sulle successioni, in modo che i beni loro donati vadano a beneficio dello scopo senza alcuna riduzione.
I vantaggi fiscali menzionati valgono non solo per il fondatore stesso, ma anche per terzi che vorrebbero considerare la fondazione di beneficenza sotto forma di donazioni, eredità o donazioni. Ciò rende più semplice per la fondazione acquisire fondi aggiuntivi per le preoccupazioni del fondatore.
Un'interessante possibilità di pianificazione fiscale si presenta anche in caso di successione. La conseguente imposta di successione tedesca scade con effetto retroattivo se l'eredità viene trasferita a una fondazione senza scopo di lucro legalmente competente. Ciò è possibile se sono trascorsi al massimo due anni dalla morte del testatore.
La legge tedesca sul non-profit prevede una serie di possibili scopi fiscalmente privilegiati. In Sezione 52 comma 2 AO (Codice Fiscale) definisce 27 diverse finalità, che generalmente possono essere riconosciute come non-profit, ovvero servire il bene comune. Si va dalla promozione della scienza e della ricerca all’assistenza ai giovani e agli anziani fino al sostegno allo sport o alla protezione degli animali.
Presupposto per il riconoscimento dello status di organizzazione senza scopo di lucro a fini fiscali è che la cerchia di persone che possono trarre vantaggio dalle attività della fondazione sia sufficientemente ampia (informazioni dettagliate al riguardo si trovano in Sezione 52 paragrafo 1 AO). Per questo motivo una fondazione familiare non può usufruire dei vantaggi fiscali del diritto senza scopo di lucro.
Sì, e in abbondanza!
Quando trasferiscono beni, i donatori beneficiano di notevoli vantaggi fiscali. Ogni dieci anni possono essere chiesti ai fini fiscali fino a 2 milioni di euro di dediche o donazioni da parte di coppie sposate e fino a 1 milione di euro da parte di single e la detrazione fiscale può essere liberamente distribuita in questi dieci anni. Inoltre, le donazioni fino al 20% dell'importo totale del reddito possono essere indicate come spese speciali nella dichiarazione dei redditi. Anche le fondazioni senza scopo di lucro sono generalmente esenti dall'imposta sulle donazioni e sulle successioni, in modo che i beni loro donati vadano a beneficio dello scopo senza alcuna riduzione.
I vantaggi fiscali menzionati valgono non solo per il fondatore stesso, ma anche per terzi che vorrebbero considerare la fondazione di beneficenza sotto forma di donazioni, eredità o donazioni. Ciò rende più semplice per la fondazione acquisire fondi aggiuntivi per le sue preoccupazioni.
Le fondazioni senza scopo di lucro sono in gran parte esenti da imposte. Se vengono gestite solo liquidità, il reddito è disponibile esentasse per soddisfare lo scopo di beneficenza. Lo stesso vale per l'affitto di immobili.
Sono esenti da imposta anche le donazioni, le donazioni, le eredità, i lasciti e le donazioni.
La tassazione può applicarsi solo alle operazioni commerciali. Tuttavia, questo deve essere verificato individualmente in ogni singolo caso.
La costituzione di una fondazione di beneficenza è possibile con i nostri partner a partire da un patrimonio iniziale di 500.000 euro.
GKI gestisce asset per un totale di oltre 130 milioni di euro per oltre due dozzine di fondazioni in Germania e Liechtenstein (ad aprile 2026). Abbiamo molti anni di esperienza e una competenza completa nel sostenere i potenziali donatori e nel sostegno continuo alle fondazioni esistenti.
I dipendenti responsabili della nostra azienda hanno acquisito diverse qualifiche, tra cui certificazioni come consulenti di fondazioni in Germania e presso l'Università del Liechtenstein con particolare attenzione al diritto delle fondazioni del Liechtenstein.
Inoltre, le fondazioni da noi sostenute beneficiano della nostra forte rete di partner in Germania e Liechtenstein, a cui possiamo rivolgerci per domande individuali.
GKI è specializzata nella gestione patrimoniale e nella consulenza olistica per fondazioni senza scopo di lucro e di utilità privata in Germania e Liechtenstein.
La consulenza legale e fiscale durante la costruzione e il funzionamento in corso è fornita dalla nostra rete di partner in Germania e Liechtenstein o in alternativa dai vostri consulenti esistenti.
Se stai pensando di costituire una fondazione in Germania o nel Liechtenstein, ne valuteremo una per te conversazione libera vorrei sapere se una fondazione risponde ai vostri obiettivi desiderati. Inoltre vi daremo una prima valutazione su quale tipologia di fondazione e quale location sia più adatta.
Se desideri compiere i passi successivi, la nostra rete di partner è a tua disposizione. In alternativa, saremo lieti di collaborare con i tuoi consulenti esistenti se li hai già trovati. Vi supportiamo durante il processo di costituzione con feedback sulle bozze dei documenti di fondazione e vi aiutiamo a progettare linee guida per gli investimenti.
Poiché non forniamo noi stessi consulenza giuridica o fiscale alla fondazione e non guadagniamo nulla da ciò, beneficiate della nostra indipendenza. Sulla base della nostra precedente esperienza e del nostro know-how, possiamo offrirvi un secondo parere esente da conflitti di interesse, in quali aree della documentazione della fondazione potrebbe essere ancora necessario intervenire.
Durante le operazioni in corso, GKI assume la gestione patrimoniale della fondazione. Offriamo ai nostri clienti portafogli personalizzati in base alle rispettive linee guida di investimento. Anche le fondazioni che sosteniamo beneficiano della nostra consulenza finanziaria olistica. Se lo si desidera, operiamo come sparring partner finanziario per il consiglio di fondazione e altri enti.
Il primo passo è contattarci via email o telefono contatto Contattaci e fissa una consulenza iniziale gratuita. Qui, insieme ai nostri esperti di fondazioni, valuterete in che misura gli obiettivi che vi siete prefissati possono essere raggiunti creando una fondazione.
Poiché non forniamo consulenza legale o fiscale nell'ambito delle fondazioni, potete essere certi che riceverete da noi una valutazione indipendente e senza conflitti. Il risultato dello scambio potrebbe anche essere che (a) una fondazione non è adatta ai vostri obiettivi o (b) dovreste chiarire eventuali questioni in sospeso che sono cruciali per decidere se, a nostro avviso, è opportuno compiere questo passo.
Se dal nostro punto di vista la creazione di una fondazione sembra sensata, avete due possibilità. Saremo lieti di metterti in contatto con i nostri partner con i quali potrai avviare l'iter legale e fiscale. Ti offrono un'introduzione gratuita. In alternativa, lavoriamo anche con consulenti che non appartengono alla nostra rete di partner.
Non appena avrai deciso di creare una fondazione e selezionato i tuoi consulenti, lavorerai con loro per creare i documenti della fondazione (ad esempio statuti, linee guida sugli investimenti, ecc.) e seguire un processo di conformità necessario prima di creare una fondazione. Hai sempre la possibilità di coinvolgerci nel processo per una seconda opinione indipendente. Se GKI dovesse assumere il mandato di gestore patrimoniale, discuteremo parallelamente la strategia di investimento iniziale della fondazione.
Una volta preparati i documenti di fondazione, il passo successivo è il processo di costituzione, che a volte differisce notevolmente in Germania e Liechtenstein. Una spiegazione andrebbe quindi oltre lo scopo di queste FAQ.
Una volta costituita la fondazione, il consiglio di fondazione dà mandato a GKI, a condizione che tu, il fondatore, lo abbia richiesto in anticipo. Il mandato si conclude con la strategia di investimento concordata. Iniziamo quindi il nostro lavoro come gestori patrimoniali.
Presso i nostri partner è possibile la costituzione di una fondazione di utilità privata a partire da un patrimonio iniziale di 500.000 euro.
Spesso si dà per scontato che una fondazione familiare del Liechtenstein abbia senso solo se il patrimonio ammonta a milioni a due cifre. Tuttavia, non è così.
Se si considerano tutti i fattori di costo e li si mettono in relazione con i vantaggi finanziari - come la tassazione continua vantaggiosa rispetto al patrimonio privato o l'eliminazione dell'imposta di successione sui beni concentrati nella fondazione - un progetto del genere vale a partire da 1,5 milioni di euro di liquidità conferita "dal primo giorno".
Se si rimane nettamente al di sotto di questo importo, purtroppo c'è la possibilità che la fondazione familiare del Liechtenstein non sia in grado di sostenersi finanziariamente, soprattutto se il patrimonio si sviluppa male nei primi anni dalla fondazione.
No, GKI non riceverà alcuna commissione o altra remunerazione se decidi di creare o mantenere una fondazione tramite uno dei nostri partner.
Saremmo felici se la futura fondazione, dopo la sua fondazione, ci affidasse il compito di gestore patrimoniale e consulente finanziario globale. Tuttavia, questo non è obbligatorio.
Noi e i nostri partner non siamo “sposati” in nessuna delle due direzioni. Se scegli un consulente che non fa parte della nostra rete di partner, saremo felici di lavorare con loro. Se la nostra offerta di gestione patrimoniale non vi convince, potete anche costituire una fondazione con i nostri partner e assumere un altro gestore patrimoniale.
No. Nell'ambito della costituzione di una fondazione collaboriamo volentieri anche con consulenti che non fanno parte della nostra rete.
SÌ. Saremo lieti di sviluppare insieme ai responsabili di fondazioni già costituite un concetto di investimento a lungo termine.
Per una serie di ragioni giuridiche e derivanti dalla realtà pratica della fondazione, è consigliabile non affidare la gestione del patrimonio della fondazione alla direzione della fondazione stessa, sebbene ciò sia giuridicamente possibile sia in Germania che in Liechtenstein.
È più saggio e probabilmente più sostenibile affidare a specialisti la gestione del patrimonio della fondazione. GKI è uno specialista nel settore delle liquidità.
I principi del nostro approccio agli investimenti possono essere trovati qui sul nostro sito web e nel nostro Libro bianco di Gerd Kommer.
Per le attività non liquide, come investimenti in società operative o beni immobiliari, possiamo collaborare con la nostra rete di partner per delineare soluzioni per gestire queste attività della fondazione in modo strutturato ed efficiente.
Se si devono conferire solo liquidità è possibile costituire una fondazione di beneficenza a partire da 13.500 euro lordi e una fondazione di famiglia a partire da 11.000 euro lordi. Questi prezzi fissi includono la consulenza fiscale e legale dei nostri partner.
Se devono essere apportati investimenti immobiliari o aziendali, a causa della crescente complessità del progetto potrebbero sorgere costi aggiuntivi, ma questi verranno discussi in modo trasparente con voi prima della messa in servizio.
Il tempo che intercorre tra il primo colloquio e la costituzione della fondazione dipende da diversi fattori. Da un lato dipende da voi: quanto più velocemente passate la palla ai nostri partner durante la creazione della documentazione della fondazione (ad es. statuto, eventualmente contratto di prestito, ecc.) e la preparazione generale, tanto più velocemente il processo potrà progredire. D'altro canto, il carico di lavoro dell'autorità di vigilanza sulle fondazioni nello Stato federale in cui deve essere stabilita la fondazione gioca un ruolo importante. Se il carico di lavoro è basso la fondazione può essere riconosciuta nel giro di pochi mesi; se il carico di lavoro è elevato, può richiedere più di un anno.
Il Principato del Liechtenstein fu fondato nel 1719, diventando così uno dei più antichi stati ancora esistenti nell'Europa continentale. Il piccolo stato è completamente circondato dalla Svizzera a sinistra e dall'Austria a destra. La vicinanza geografica e la lingua tedesca rendono il Liechtenstein un luogo attraente per i donatori tedeschi.
Il Liechtenstein si trova in un’eccellente posizione economica. Il debito nazionale è a zero e il tasso di disoccupazione è nell’intervallo percentuale basso a una cifra. Grazie a questi fattori e alla sua stabilità politica, il piccolo Stato ha, come la Germania, il miglior rating possibile di AAA/Aaa.
Contrariamente all'opinione diffusa in Germania, il Principato non fa affidamento principalmente sui redditi generati dal settore finanziario. In termini di produzione economica (PIL), questa occupa solo il secondo posto: l’industria manifatturiera è il leader. Il reddito nazionale lordo pro capite è tra i più alti del mondo.
In quanto membro dello Spazio Economico Europeo (SEE), sia i cittadini dell’UE che quelli del Liechtenstein beneficiano delle quattro libertà fondamentali dell’UE (libera circolazione delle merci, libera circolazione dei servizi, libera circolazione dei capitali e libera circolazione delle persone).
Anche dal punto di vista della protezione patrimoniale è vantaggioso che il Principato abbia deciso di non aderire all'Accordo di Lugano. In generale il Principato del Liechtenstein agisce con molta cautela quando assume obblighi internazionali o vi rinuncia.
La risposta breve a questa domanda è: no.
Tuttavia, tra la popolazione tedesca persiste il pregiudizio che il Liechtenstein sia un paradiso fiscale e/o un paradiso per il denaro nero. Questo pregiudizio è spesso alimentato da articoli mediatici decisamente poco documentati e da politici – soprattutto appartenenti allo spettro dei partiti di sinistra – che dipingono un’immagine del nemico ideologicamente guidata.
Fino al 2009 il Liechtenstein era infatti una popolare destinazione internazionale per depositare denaro non dichiarato a fini fiscali. Il cosiddetto “affare Zumwinkel” dal 2008 al 2009 ha rappresentato un punto di svolta, che ha segnato il punto di partenza per un cambiamento fondamentale in meglio.
Sotto la pressione della Germania e di altri paesi dell’OCSE, il Liechtenstein ha cambiato radicalmente il suo obsoleto “modello di business” nel settore finanziario. Nel 2012 è stata attuata una riforma fiscale globale e le norme sul riciclaggio di denaro sono state drasticamente inasprite. Il Liechtenstein ha inoltre introdotto lo scambio automatico di informazioni (AEOI). Da allora lo scambio di informazioni in materia fiscale avviene automaticamente tra il Liechtenstein e la Germania e altri paesi. Il riorientamento è stato completato dalla conclusione di convenzioni contro la doppia imposizione con la Germania, ma anche con Austria e Svizzera nonché con altri Paesi occidentali. Va notato che i paesi occidentali ad alta tassazione come la Germania concludono un accordo di questo tipo solo con paesi nei confronti dei quali ritengono di avere un livello sufficiente di equità fiscale e di cooperazione. In un certo senso, è un “cavalierato”.
Dal 2012 il Liechtenstein è stato rimosso da tutte le liste nere e grigie delle autorità fiscali tedesche. Chiunque continui a definire il principato un paradiso fiscale o un focolaio di denaro nero ignora più di un decennio di riforme globali.
Sì, dal punto di vista delle autorità tedesche la costituzione di una fondazione familiare nel Liechtenstein è innocua, purché non avvenga con intenti abusivi (ad esempio evasione fiscale o danno ai creditori).
Si consiglia di coinvolgere tempestivamente nel processo l'ufficio delle imposte tedesco competente, ad es. B. ottenendo informazioni vincolanti. Finché il fondatore presenta tutte le informazioni inizialmente rilevanti alle autorità fiscali in modo aperto e trasparente e la struttura dei documenti della fondazione non dà luogo a obiezioni, nulla ostacola il riconoscimento da parte delle autorità fiscali tedesche - indipendentemente dal fatto che la fondazione familiare del Liechtenstein sia concepita per essere trasparente dal punto di vista fiscale o (come spesso accade) non trasparente.
Il processo di costruzione iniziale richiede in genere dai quattro ai sei mesi. Durante questo periodo svilupperai la documentazione della fondazione insieme ai nostri partner della fondazione, seguirai il processo di conformità e lavorerai con noi per sviluppare una strategia di investimento iniziale.
Inoltre, come fondatore, è consigliabile prendersi il tempo necessario per familiarizzare con il “concetto di fondazione”, in particolare con l’indipendenza del proprio patrimonio.
In Liechtenstein, i fiduciari sono professionisti regolamentati, simili ai consulenti fiscali o ai revisori dei conti in Germania. Vengono controllati a intervalli regolari dall'autorità di regolamentazione finanziaria.
Il diritto societario del Liechtenstein prevede che in ogni società di capitali, cioè tra l'altro: Nelle fondazioni almeno una cosiddetta persona 180a (secondo l'art. 180a PGR) deve essere membro della direzione. Di norma questo ruolo viene svolto da un fiduciario del Liechtenstein.
Lo scopo di questa legislazione è garantire che le società in Liechtenstein siano gestite in modo professionale. Un fiduciario assume molte funzioni contemporaneamente. È il contatto principale per i beneficiari della fondazione, occupandosi anche della conformità, della contabilità e molto altro.
La costituzione di una fondazione familiare del Liechtenstein comporta diversi blocchi di costi, obbligatori e facoltativi.
Fiduciario: Il fiduciario da voi scelto creerà una bozza della documentazione della fondazione sulla base dei vostri desideri e idee ed effettuerà con voi il necessario ed approfondito controllo di conformità prima della costituzione. In generale, vi accompagna attraverso il processo dall'idea iniziale fino al deposito dell'atto di fondazione presso il tribunale distrettuale locale. La remunerazione dei fiduciari in Liechtenstein varia notevolmente per questi servizi. Con la nostra rete di partner è possibile una consulenza edilizia a prezzo fisso a partire da CHF 7'500, a condizione che vengano apportati solo mezzi liquidi (ad es. azioni, obbligazioni) e nessun investimento immobiliare o aziendale. Anche quest'ultimo è possibile, ma non sarebbe possibile ai costi indicati e dovrebbero essere negoziati separatamente.
Consulente fiscale tedesco: Inoltre avrete bisogno di un consulente fiscale da parte tedesca che esaminerà la documentazione della fondazione e, se necessario, il contratto di prestito tra voi e la fondazione dal punto di vista delle autorità fiscali tedesche e, se necessario, adatterà e aiuterà a modellare la documentazione della fondazione. Durante il processo di costituzione funge anche da collegamento tra l'ufficio delle imposte tedesco e il fondatore.
Consulenza legale sulla governance della fondazione (facoltativa): Infine, ma non meno importante, raccomandiamo che un avvocato specializzato in diritto delle fondazioni della parte tedesca o del Liechtenstein, che non sia in contatto con il trustee, esamini in modo approfondito la governance della fondazione, cioè l'insieme delle regole a cui sono soggetti gli organi, per verificare se è garantito in ogni momento che tutti gli organi specifici possano essere riempiti e allo stesso tempo che possano essere rimossi e sostituiti rapidamente e facilmente in caso di prestazioni inadeguate. Ciò vale per il consiglio di fondazione, per il curatore o per il consiglio di sorveglianza, ma anche per il gestore patrimoniale.
L'ultimo punto è un passaggio facoltativo. Tuttavia, a nostro avviso, un fondatore che progetta un simile progetto “per l’eternità” commetterebbe un errore fondamentale se non facesse effettuare un simile esame.
Per una consulenza fiscale e legale dal punto di vista tedesco saremo lieti di consigliarvi i contatti della nostra rete. Entrambi possono essere utilizzati insieme come pacchetto per 6.000 euro. In alternativa è ovviamente ipotizzabile che vi rivolgiate al vostro consulente fiscale e/o ad un avvocato che già conoscete.
Non appena viene fondata la fondazione familiare del Liechtenstein, il consiglio di fondazione (di cui almeno un membro è amministratore fiduciario) inizia i suoi lavori. Le richieste dei beneficiari devono essere ricevute ed elaborate, la legislazione di conformità deve essere implementata e la contabilità deve essere effettuata.
La struttura retributiva dei fornitori nel Liechtenstein spazia dalla fatturazione oraria al prezzo fisso e ad una commissione percentuale basata sul patrimonio della fondazione.
I nostri partner nel Liechtenstein offrono l'amministrazione della fondazione a un prezzo fisso a partire da CHF 7'500 all'anno, a condizione che l'impegno rientri nella norma.
Se abbiamo suscitato il tuo interesse per la creazione di una fondazione, saremo lieti di ascoltarti gratuito e non vincolante Per avere una consulenza iniziale con voi per discutere le vostre esigenze e idee individuali.
Dal lunedì al venerdì dalle 9:00 alle 17:00
